Der Ausgleich der Folgen der kalten Progression erfolgt jährlich aufgrund der Veränderung des Landesindexes der Konsumentenpreise. Der massgebende Indexstand per 30. Juni 2024 hat sich im Vergleich zur letzten Anpassung im Vorjahr um 1,31 Prozent erhöht. Folglich gelten für das Steuerjahr 2025 höhere Abzüge und Steuerfreibeträge bei der Einkommens- und Vermögenssteuer.

Die Finanzdirektion prüft jährlich gestützt auf Artikel 67 des Steuergesetzes, ob aufgrund der Teuerung die Frankenbeträge von Abzügen und Steuerfreibeträgen anzupassen sind. Für den Ausgleich der kalten Progression ist jeweils die Veränderung seit der letzten Anpassung massgebend, wobei eine negative Teuerung gemäss Steuergesetz zu keiner Anpassung führt. Die Beträge sind auf 100 Franken auf- oder abzurunden.

Veränderung des Landesindexes für Konsumentenpreise

Der massgebende Indexstand per 30. Juni 2024 beträgt 115,9 Punkte (Basis Mai 2000) und hat sich im Vergleich zur letzten Anpassung auf der Basis des Indexwertes vom 30. Juni 2023 von 114,4 Punkte um 1,31 Prozent erhöht. Für neu eingeführte Abzüge und Freibeträge ist jeweils der Indexstand am 31. Dezember vor Inkrafttreten der neuen Bestimmung relevant. Der Regierungsrat kann zwecks Koordination mit der direkten Bundessteuer eine Anpassung der Frankenbeträge auf das gleiche Niveau vornehmen. Folglich kann dies bei den Abzügen und Freibeträgen zu unterschiedlich starken Veränderungen führen.

Anpassung der Sozialabzüge, der allgemeinen Abzüge und Steuerfreibeträge

Mit dem Ausgleich der kalten Progression sind vor allem die tarifarischen Sozialabzüge, die allgemeinen Abzüge und die Freibeträge anzupassen (vgl. nachstehende Tabelle). So erhöht sich der Abzug für Ehepaare aufgrund der Teuerung von 26'600 Franken auf 26'900 Franken. Der Regierungsrat passt – zwecks Koordination mit dem Bundesrecht – mehrere Abzüge und Freibeträge an das Niveau der direkten Bundessteuer an.

Auswirkungen auf den Steuerertrag

Ohne Anpassung dieser Abzüge würden Kanton und Gemeinden mehr Steuern einnehmen, weil die steuerpflichtigen Personen teuerungsbedingt mit Lohnanpassungen rechnen können. Der Ausgleich der kalten Progression soll die Kaufkraft der Steuerzahlerinnen und -zahler weitgehend erhalten. Folglich rechnet der Kanton mit keinen Steuerausfällen.

Sozialabzüge beim Einkommen	2024  in Fr.	2025  in Fr.
Abzug für Ehepaare	26’600	26’900
Abzug für Halbfamilien	20’900	21’200
Abzug für die übrigen Steuerpflichtigen	15’100	15’300
Kinderabzug	8’400	8’500
Weiterbildungsabzug für Kinder
- mit auswärtiger Verpflegung	4’500	4’500
- mit auswärtiger Verpflegung und Unterkunft	13’400	13’500
Unterstützungsabzug	3’100	3’200

Sozialabzüge beim Vermögen	2024 in Fr.	2025 in Fr.
- für Ehepaare, die in rechtlich und tatsächlich ungetrennter Ehe leben	208’800	211’500
- für die übrigen Steuerpflichtigen	104’400	105’800
- für jedes nicht selbstständig besteuerte Kind	31’300	31’700

Allgemeine Abzüge und Steuerfreibeträge beim Einkommen	2024 in Fr.	2025 in Fr.
Abzug vom Eigenmietwert	7’800	7’900
*Versicherungsabzug für Ehepaare
- mit Beiträgen an die Säulen 2 und 3a	3’600	3’700
- ohne Beiträge an die Säulen 2 und 3a	5’400	5’550
*Versicherungsabzug für die übrigen Steuerpflichtigen
- mit Beiträgen an die Säulen 2 und 3a	1’800	1’800
- ohne Beiträge an die Säulen 2 und 3a	2’700	2’700
*Kinderdrittbetreuungsabzug	unbegrenzt	25’800
*Kosten für die berufsorientierte Aus- und Weiterbildung	12’900	13’000
Zweiverdienerabzug vom neu 15'300 Franken (bisher 15'100 Franken) übersteigenden Teil des niedrigeren Erwerbseinkommens.	3’600	3’700
*Abzug für Mitgliederbeiträge u. Zuwendungen an politische Parteien	10’400	10’600
*Feuerwehrsold, Steuerfreibetrag	5’300	5’300
*Gewinnspiele, Steuerfreibetrag Grossspiele	1'056’600	1'070’400
*Spiele zur Verkaufsförderung, Freigrenze	1’100	1’100
*Einsatzkosten Geldspiele	5’300	5’400
*Spieleinsätze Online-Spiele	26’400	26’800
* Beträge mit direkter Bundessteuer koordiniert

Amt für Steuern

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