Am 20. Juni hat die Hauptabteilung MWST der Eidgenössischen Steuerverwaltung ESTV materielle Änderungen in MWST-Broschüren publiziert. Es handelt sich dabei im Wesentlichen um formelle Änderungen (Entfernung nicht mehr relevanter Ziffern, etc.).Eine Übersicht über die geänderten Ziffern sehen Sie untenstehend. Die Links führen direkt zur Online-Publikation der ESTV.

Publikationstitel	Ziffertitel	Geändert
17 Liegenschaftsverwaltung / Vermietung und Verkauf von Immobilien	10.4 Vermittlung bei Vermietung von Ferienwohnungen und/oder -häusern	20.06.2016
19 Gemeinwesen	54 Deponien	20.06.2016
19 Gemeinwesen	50 Abbau von Bodenschätzen, Bergregal, Bewilligungen, Verleihungen und Konzessionen	20.06.2016
17 Liegenschaftsverwaltung / Vermietung und Verkauf von Immobilien	9.9 Deponien	20.06.2016
17 Liegenschaftsverwaltung / Vermietung und Verkauf von Immobilien	9.8 Abbau von Bodenschätzen	20.06.2016
04 Steuerobjekt	3.14.2 Steuerliche Behandlung	20.06.2016
04 Steuerobjekt	3.14.1 Gesetzliche Grundlage und Funktionsweise	20.06.2016
04 Steuerobjekt	3.14 Stromsparfonds Basel (SFB)	20.06.2016
04 Steuerobjekt	3.13.2 Vorsteuerkürzung bei der Verteilung / Rückerstattung der CO2-Abgabe	20.06.2016
04 Steuerobjekt	3.13.1.3 Zuteilung und möglicher Handel mit CO2-Emissionsrechten	20.06.2016
04 Steuerobjekt	3.13.1.2 Verfahren der Befreiung	20.06.2016
04 Steuerobjekt	3.13.1.1 Gesetzliche Grundlage und Funktionsweise	20.06.2016
04 Steuerobjekt	3.13.1 Die CO2-Abgabe	20.06.2016
04 Steuerobjekt	3.13 Lenkungsabgaben und Lenkungssteuern	20.06.2016
18 Vergütungsverfahren	4.1.2 Rechnungsstellung in ausländischer Währung	20.06.2016
18 Vergütungsverfahren	3.2 Einreichefrist	20.06.2016
18 Vergütungsverfahren	3.1 Vergütungsperiode und Einreichefrist	20.06.2016
18 Vergütungsverfahren	2.4 Reisebüros oder ähnliche Unternehmen	20.06.2016
18 Vergütungsverfahren	2.3 Bezug von Leistungen, die nicht der MWST unterliegen oder davon befreit sind	20.06.2016
18 Vergütungsverfahren	2.1.3 Im Inland genutzte Personenfahrzeuge von ausländischen Unternehmen	20.06.2016
18 Vergütungsverfahren	2.1.2 Erhalt von Subventionen und ähnlichen Gelder	20.06.2016
18 Vergütungsverfahren	2 Umfang und Einschränkungen der Steuervergütung	20.06.2016
18 Vergütungsverfahren	1.3.1.1 Garantieleistungen	20.06.2016
18 Vergütungsverfahren	1.3 Keine Leistungserbringung im Inland	20.06.2016
06 Ort der Leistungserbringung	2.5 Ort der gelegenen Sache	20.06.2016
06 Ort der Leistungserbringung	2.1 Empfängerort	20.06.2016
12 Reisebüros sowie Kur- und Verkehrsvereine	8.1 Allgemeines	20.06.2016
20 Bildung	2.1.3 Berufs- und Studienberatung	20.06.2016
07 Steuerbemessung und Steuersätze	1.3 Nicht-Entgelte	20.06.2016
07 Steuerbemessung und Steuersätze	1.2 Nicht Bemessungsgrundlage des Entgelts	20.06.2016
04 Baugewerbe	5.1 Entgelt, Grundsatz	20.06.2016
01 Urproduktion und nahe stehende Bereiche	9.4 Einlageentsteuerung und Vorsteuerkorrektur auf im eigenen Betrieb gewonnenen Erzeugnissen der Urproduktion	20.06.2016
01 Urproduktion und nahe stehende Bereiche	9.1 Vorsteuerabzug beim Bezug von Urprodukten bei nicht steuerpflichtigen Urproduzenten, von Vieh bei nicht steuerpflichtigen Viehhändlern und von Milch bei nicht steuerpflichtigen Milchsammelstellen	20.06.2016
01 Urproduktion und nahe stehende Bereiche	2.1 Urproduzenten (Landwirte, Forstwirte und Gärtner)	20.06.2016
09 Transportwesen	2.3.1 Einfuhr	20.06.2016
21 Gesundheitswesen	14.1 Von der Steuer ausgenommene oder nicht der Steuer unterliegende Leistungen	20.06.2016
21 Gesundheitswesen	12.3 Steuerbare Leistungen	20.06.2016
21 Gesundheitswesen	12.1 Anforderungen an die Einrichtung der Transportmittel	20.06.2016
21 Gesundheitswesen	10.2.2 Steuerbare Leistungen	20.06.2016
21 Gesundheitswesen	2.2.1 Von der Steuer ausgenommene Leistungen	20.06.2016
21 Gesundheitswesen	2.1.1 Von der Steuer ausgenommene Leistungen	20.06.2016
21 Gesundheitswesen	1.8 Buchführung	20.06.2016

  

Heute hat die Hauptabteilung MWST der Eidgenössischen Steuerverwaltung ESTV die MWST-Info 08 Privatanteile in neuer Ausgabe veröffentlicht. Die MWST-Info Privatanteile gibt nach wie vor Auskunft über Umfang sowie Art der Besteuerung von Privatanteilen, über die Bemessungsgrundlage bei Automatenverpflegung oder Kantinenverpflegung sowie über die Besteuerung der Abgabe von Geschenken an Dritte.Die MWST-Info Privatanteile enthält wichtige Informationen sowohl für Angestellte in Unternehmen, also Leute, die einen Lohnausweis bekommen (hier stehen im Fokus vor allem Kotenbeteiligungen und Gehaltsnebenleistungen des Arbeitgebers, Geschäftsfahrzeuge etc.), wie auch für Inhaber einer Einzelunternehmung. Zentral ist die Broschüre auch für die Personalverpflegung an Automaten oder in der Kantine.

Überblick über die Änderungen

Einen Überblick über die Veränderungen können Sie gewinnen, indem Sie auf der unten verlinkten Seite beim Änderungsdatum von/bis jeweils den 31.05.2016 eingeben und auf "Anzeigen" klicken.

• Änderungsverfolgung der ESTV zur MWST

 

Link zur neuen MWST-Info Privatanteile

• MWST-Info 08 Privatanteile

   

Die Zeit der Papierbroschüren im Bereich der MWST ist vorbei. Die Eidgenössische Steuerverwaltung hat ihre Publikationen zur Mehrwertsteuer-Praxis neu webbasiert aufgeschaltet und mit einer – nach einem ersten Test zu urteilen gut funktionierenden – Suchmaschine versehen. Informationen zur MWST können so einfacher gefunden sowie (nach Generation eines individuellen PDFs mit den gewünschten Informationen) ausgedruckt werden.

• Direkt zur neuen MWST-Suchmaschine der ESTV

Abschied von bisherigen Broschüren

Die webbasierten Publikationen ersetzen die bisher in Papierform und als pdf-Dokument erschienen MWST-Infos, MWST-Branchen-Infos und MWST-Praxis-Infos, die offenbar in dieser Form nicht mehr erscheinen werden.

Informationen über Änderung - bei uns bleiben Sie auf dem Laufenden

Die ESTV informiert weiterhin über Änderungen in ihrer MWST-Praxis. Wir werden für Sie auch weiterhin diese Änderungen sammeln und hier publizieren. Es wird, da die ESTV neu die Möglichkeit hat, bloss einzelne Paragraphen oder Ziffern ihrer (vormaligen) Broschüren zu ändern, wohl in Zukunft gar häufiger mit Änderungen zu einzelnen Details zu rechnen sein.

Die ESTV hat eine neue MWST-Info für neue Steuerpflichtige veröffentlicht. Die neue MWST-Info enthält die wichtigsten Informationen, die Unternehmen benötigen, die neu ins MWST-Register eingetragen worden sind.

Zur neuen MWST-Info 21 - Neue Steuerpflichtige

• Direkt zur neuen MWST-Info 21 - Neue Steuerpflichtige

Die ESTV hat eine iPhone/iPad-App veröffentlicht. Die Applikation, die wir für Sie kurz angetestet haben, stellt im Wesentlichen einen Reader für die Broschüren der ESTV sowie für MWSTG und MWSTV dar. Sie kann ab sofort über den iTunes AppStore bezogen werden.

Die ESTV MWST-App im Kurztest

Zugriff auf MWST-Broschüren und gesetzliche Grundlagen

Die ESTV-App bietet mehrsprachigen (D/F/I) Zugriff auf:

• MWSTG und MWSTV
• MWST Infos
• MWST-Branchen-Infos
• MWST-Praxis-Infos

Wird eine Publikation zum ersten mal aufgerufen, wird sie auf das Gerät (iPhone/iPad) kopiert und ist somit dann auch offline zugänglich.

Fazit

Grundsätzlich ist begrüssenswert, dass sich auch der Bund neuen Technologien nicht verschliesst. Betrachtet man sich die App der ESTV jedoch, muss Folgendes festgehalten werden:

• Die App ist ein reiner PDF-Reader für die entsprechenden Broschürem und bietet gegenüber einem heruntergeladenen PDF keinerlei ersichtliche Vorteile.
• Es besteht offenbar nur eine iPhone/iPad, nicht aber eine Android- oder Windows8-Version.

Es wurde einmal mehr die Chance vertan, ein wirklich nützliches neues MWST-Informationssystem mit Querverweisen, FAQ etc. (über die Broschüren hinweg) zu realisieren. Man fragt sich schon etwas bang, wem es mal wieder gelungen ist, den Zuständigen bei der ESTV so etwas als innovativ zu verkaufen und was das den Steuerzahler gekostet hat. Die monetären und personellen Ressourcen der ESTV wären jedenfalls wohl effektiver eingesetzt, würde ein echtes Informationssystem mit Mehrwert gegenüber PDFs geschaffen, das dann auch über die neuen Medien wie Smartphones und Tablets verfügbar gemacht werden könnte.

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Die iPhone-App wurde getestet von Peter Bättig, lic. iur. (Kontakt). Es handelt sich bei der Kritik um die persönliche Meinung des Autoren.

Die ESTV, Hauptabteilung Mehrwertsteuer, hat eine neue MWST-Praxis-Info 02 zur mehrwertsteuerlichen Behandlung von Emissionsrechten veröffentlicht. Neu umfasst die Broschüre, welche jetzt in 3. Ausgabe erschienen ist und gemäss ESTV die [intlink id="mwst-praxis-info-02-%e2%80%93-behandlung-von-co2-emissionsrechten" type="post"]Ausgabe vom 24. September[/intlink] ergänzt, auch den Stromsparfonds Basel.

Weitere Infos zum Thema

Direkt zur überarbeiteten MWST-Praxis-Info 02 Behandlung von CO2-Emissionsrechten

Die ESTV hat heute eine neue MWST-Info zur zeitlichen Wirkung von Praxisfestlegungen veröffentlicht. Diese Broschüre hätte, sieht man sich den Inhalt an, eigentlich deutlich früher erwartet werden dürfen, geht es doch im Wesentlichen um den Übergang vom alten MWSTG zum - nach über einem Jahr - bereits nicht mehr ganz taufrischen neuen MWSTG 2010 sowie zur Verbindlichkeit der Entwürfe der ESTV.

Zur neuen MWST-Info 20 - Zeitliche Wirkung von Praxisfestlegungen

Direkt zur neuen MWST-Info 20 - Zeitliche Wirkung von Praxisfestlegungen 

Die ESTV hat im Rahmen ihres Veröffentlichungsmarathons rechtzeitig vor dem Jahreswechsel auf 2011 die MWST-Info 09 Vorsteuerabzug und Vorsteuerkorrekturen veröffentlicht.Als steuerpflichtiges Unternehmen können Sie die im Rahmen ihrer unternehmerischen Tätigkeit angefallene MWST grundsätzlich als Vorsteuer in Abzug bringen, sofern sie nachweisen können, dass Sie die entsprechende Vorsteuer bezahlt haben. Dies deswegen, weil das System der MWST in der Schweiz nicht eine Belastung der Unternehmerischen Tätigkeit vorsieht, sondern des Endverbrauches.Dieser Grundsatz hat nun aber gewisse Einschränkungen:

• Aufwendungen zur Erzielung von Leistungen, die von der Steuer ausgenommen sind und für deren Versteuerung nicht optiert wurde, berechtigen logischerweise nicht zum Vorsteuerabzug;
• im Falle einer gemischten Verwendung (d.h. sofern bezogene Leistungen nicht bloss zu steuerbarer oder von der Steuer ausgenommenen Tätigkeiten verwendet werden) muss der Vorsteuerabzug korrigiert werden;
• ebenfalls muss der Vorsteuerabzug im Falle von Eigenverbrauch und Einlageentsteuerung (d.h. spätere Verwendung für einen anderen Zweck) korrigiert werden;
• ebenfalls zu korrigieren, d.h. verhältnismässig zu kürzen, ist der Vorsteuerabzug bei Vereinnahmung von Geldern gemäss Artikel 18 Absatz 2 Buchstaben a - c MWSTG.

Wo immer möglich erfolgt die Korrektur des Vorsteuerabzugs nach dem effektiven Verwendungszweck. Daneben bietet Artikel 65 MWSTV Vorsteuerkorrekturen mittels Pauschalen oder gemäss eigenen Berechnungen an.Direkt zur MWST-Info 09 – Vorsteuerabzug und Vorsteuerkorrekturen

Die ESTV hat gestern Abend die von vielen sicher sehnlichst erwarteten MWST-Infos zu den Saldosteuersätzen und Pauschalsteuersätzen veröffentlicht. Diese Broschüren enthalten die entsprechenden Steuersatz-Anpassungen, die von den mit Saldosteuersatz oder Pauschalsteuersatz abrechnenden Unternehmen auf den 1.1.2011 hin zu gewärtigen haben. Der 1.1.2011 ist auch das Datum, ab welchem diese neuen Broschüren Gültigkeit haben.Im Rahmen der neuen Broschüren hat die ESTV die Branchen-Liste mit neuen Branchen und Tätigkeiten ergänzt, die bisher nicht aufgeführt worden waren. Zudem wurden einige Branchen und Tätigkeiten einem anderen Saldosteuersatz zugeteilt.  Den nach Saldosteuersatz abrechnenden Unternehmen ist darum zu empfehlen, Ihre Saldosteuersätze in den Anhängen I und II der neuen MWST-Info 12 zu den Saldosteuersätzen kurz zu kontrollieren.Direkt zur MWST-Info 12 - SaldosteuersätzeDirekt zur MWST-Info 13 - Pauschalsteuersätze

Die ESTV hat heute die neue MWST-Info 08 - Privatanteile veröffentlicht. Diese neue, von vielen wahrscheinlich sehnlichst erwartete Broschüre gibt Auskunft über den Umfang und die Art der Besteuerung von Privatanteilen, die Bemessungsgrundlage bei Automaten- und Kantinenverpflegung sowie die Abgabe von Geschenken an Dritte.Wie dies zu erwarten war, wird hinsichtlich der meisten Sachverhalte auf den Lohnausweis sowie auf die entsprechenden, die direkten Steuern betreffenden Merkblätter N1/2007,  N2/2007 sowie NL1/2007 abgestellt.Direkt zur neuen MWST-Info 08 - Privatanteile