Mit der Teilrevision des Mehrwertsteuergesetzes sollen die im Versandhandel tätigen ausländischen Unternehmen den Unternehmen mit Sitz in der Schweiz gleichgestellt werden. Die bisherige Ungleichbehandlung ergibt sich daraus, dass auf Wareneinfuhren aus erhebungswirtschaftlichen Gründen keine Mehrwertsteuer auf der Einfuhr (Einfuhrsteuer) erhoben wird, wenn der Steuerbetrag fünf Franken oder weniger beträgt (sogenannte Kleinsendungen). Zudem unterliegt die Warenlieferung auch nicht der Mehrwertsteuer im Inland (Inlandsteuer)¹. Der Käufer der Ware kann somit Kleinsendungen aus dem Ausland ohne Mehrwertsteuerbelastung beziehen, wogegen die gleiche Sendung beim Bezug bei einem inländischen, im MWST-Register eingetragenen Versand- oder Detailhändler der Inlandsteuer unterliegt.

Die ESTV hat materielle Änderungen betreffend die folgenden Publikationen zum Mehrwertsteuergesetz veröffentlicht.

Heute wurden in den Publikationen der EStV zur MWST verschiedene materielle Änderungen vorgenommen. Es handelt sich um Änderungen im Zusammenhang mit den folgenden Themen:

• revMWSTG Thema: Bildungsleistungen
• revMWSTG Thema: Steuervergütung
• Thema: Einspeisevergütungssystem

Wir geben Ihnen hier einen kurzen Überblick mit Links zu den jeweiligen Änderungen.

Publikationstitel	Ziffertitel	Geändert	Stand ab
18 Vergütungsverfahren	2.3 Bezug von Leistungen, die nicht der MWST unterliegen oder davon befreit sind	12.07.2018	01.01.2018
18 Vergütungsverfahren	1.3.1 Anspruch auf Steuervergütung	12.07.2018	01.01.2018
18 Vergütungsverfahren	1.3 Keine Leistungserbringung im Inland	12.07.2018	01.01.2018
05 Subventionen und Spenden	1.4.3 Weiterleitung von Subventionen	12.07.2018	01.01.2018
04 Steuerobjekt	6.25 Bildungs- und Forschungskooperationen	12.07.2018	01.01.2018
07 Elektrizität und Erdgas in Leitungen	7.7 Einspeisevergütungssystem, Investitionsbeiträge und besondere Unterstützungsmassnahmen nach dem EnG	12.07.2018	01.01.2018
25 Forschung und Entwicklung	3.4 Steuerliche Auswirkungen bei Vorliegen einer Bildungs- und Forschungskooperation	12.07.2018	01.01.2018
25 Forschung und Entwicklung	3.3.3 Öffentliche Spitäler ungeachtet ihrer Rechtsform	12.07.2018	01.01.2018
25 Forschung und Entwicklung	3.3.2 Gemeinwesen und gemeinnützige Organisationen	12.07.2018	01.01.2018
25 Forschung und Entwicklung	3.3.1 Institutionen des Hochschulwesens	12.07.2018	01.01.2018
25 Forschung und Entwicklung	3.3 Die Bildungs- und Forschungsinstitutionen im Einzelnen und deren Besonderheiten	12.07.2018	01.01.2018
25 Forschung und Entwicklung	3.2 Allgemeine Ausführungen zu den Bildungs- und Forschungskooperationen	12.07.2018	01.01.2018
25 Forschung und Entwicklung	3.1 Allgemeines	12.07.2018	01.01.2018
25 Forschung und Entwicklung	3 Bildungs- und Forschungskooperationen	12.07.2018	01.01.2018
20 Bildung	4.19.4 Steuerliche Auswirkungen bei Vorliegen einer Bildungs- und Forschungskooperation	12.07.2018	01.01.2018
20 Bildung	4.19.3.3 Öffentliche Spitäler ungeachtet ihrer Rechtsform	12.07.2018	01.01.2018
20 Bildung	4.19.3.2 Gemeinwesen und gemeinnützige Organisationen	12.07.2018	01.01.2018
20 Bildung	4.19.3.1 Institutionen des Hochschulwesens	12.07.2018	01.01.2018
20 Bildung	4.19.3 Die Bildungs- und Forschungsinstitutionen im Einzelnen und deren Besonderheiten	12.07.2018	01.01.2018
20 Bildung	4.19.2 Allgemeine Ausführungen zu den Bildungs- und Forschungskooperationen	12.07.2018	01.01.2018
20 Bildung	4.19.1 Allgemeines	12.07.2018	01.01.2018
20 Bildung	4.19 Bildungs- und Forschungskooperationen	12.07.2018	01.01.2018

 

Heute wurden in den Publikationen der EStV zur MWST verschiedene materielle Änderungen vorgenommen. Im Wesentlichen handelt es sich um Anpassungen im Zusammenhang mit dem Meldeverfahren.Wir geben Ihnen hier einen kurzen Überblick mit Links zu den jeweiligen Änderungen.

	Ziffertitel	Geändert	Stand ab
11 Meldeverfahren	3 Grafischer Entscheidbaum	26.06.2018	01.01.2018
11 Meldeverfahren	1.3.2 Erfolgt eine Veräusserung eines Gesamt- oder Teilvermögens im Rahmen einer Gründung, einer Liquidation, einer Umstrukturierung, einer Geschäftsveräusserung, oder Transaktionen nach dem Fusionsgesetz (FusG)?	26.06.2018	01.01.2018
11 Meldeverfahren	1.3.1 Wann liegt ein Umstrukturierungstatbestand nach DBG vor?	26.06.2018	01.01.2018
11 Meldeverfahren	1.3 Wann liegt ein Umstrukturierungstatbestand vor?	26.06.2018	01.01.2018
11 Meldeverfahren	1 Wann ist das Meldeverfahren obligatorisch anzuwenden?	26.06.2018	01.01.2018
05 Subventionen und Spenden	2.3.1 Mitglieder- und Gönnerbeiträge	26.06.2018	01.01.2018
18 Vergütungsverfahren	6.2 Elektronische Rechnung (E-Rechnung)	26.06.2018	01.01.2018
16 Buchführung und Rechnungsstellung	2.6 Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis	26.06.2018	01.01.2018
16 Buchführung und Rechnungsstellung	2.5 Elektronische Rechnung (E-Rechnung)	26.06.2018	01.01.2018
16 Buchführung und Rechnungsstellung	1.6.1 Aufbewahrungsart	22.05.2018	01.01.2018
07 Steuerbemessung und Steuersätze	1.4 Margenbesteuerung	22.05.2018	01.01.2018
04 Steuerobjekt	5.2.2 Auktionen	22.05.2018	01.01.2018
11 Meldeverfahren	5 Steuerliche Konsequenzen	22.05.2018	01.01.2018
16 Buchführung und Rechnungsstellung	1.6.2 Aufbewahrungsdauer	22.05.2018	01.01.2018

Heute wurden in den Publikationen der EStV zur MWST verschiedene materielle Änderungen vorgenommen. Im Wesentlichen handelt es sich um Anpassungen im Zusammenhang mit der Margenbesteuerung).Betroffen sind insbesondere die folgenden Themen:

• Vorsteuerabzug
• Steuerbemessung und Steuersätze (MWST-Abrechnung, Buchführung, Bemessungsgrundlage)
• Berechnung der fiktiven Vorsteuer
• Branchenbroschüren Motorfahrzeuggewerbe, Hilfsorganisationen und Kultur

Wir geben Ihnen hier einen kurzen Überblick mit Links zu den jeweiligen Änderungen. 

	Ziffertitel	Geändert	Stand ab	Stand bis
09 Vorsteuerabzug und Vorsteuerkorrekturen	1.1 Welche Vorsteuern dürfen geltend gemacht werden?	22.05.2018	01.01.2018
07 Steuerbemessung und Steuersätze	1.4.7 Abrechnung mit Saldosteuersätzen oder mit Pauschalsteuersätzen	22.05.2018	01.01.2018
07 Steuerbemessung und Steuersätze	1.4.6 MWST-Abrechnung	22.05.2018	01.01.2018
07 Steuerbemessung und Steuersätze	1.4.5 Buchführung	22.05.2018	01.01.2018
07 Steuerbemessung und Steuersätze	1.4.4 Bemessungsgrundlage bei zu einem Gesamtpreis erworbenen Gegenständen	22.05.2018	01.01.2018
07 Steuerbemessung und Steuersätze	1.4.3 Bemessungsgrundlage bei einzeln erworbenen Gegenständen	22.05.2018	01.01.2018
07 Steuerbemessung und Steuersätze	1.4.2 Ausschluss der Margenbesteuerung	22.05.2018	01.01.2018
07 Steuerbemessung und Steuersätze	1.4.1.2 Anwendung	22.05.2018	01.01.2018
07 Steuerbemessung und Steuersätze	1.4.1.1 Was gilt als Sammlerstück	22.05.2018	01.01.2018
07 Steuerbemessung und Steuersätze	1.4.1 Grundsätzliches	22.05.2018	01.01.2018
07 Steuerbemessung und Steuersätze	1.4 Margenbesteuerung	22.05.2018	01.01.2018
04 Steuerobjekt	5.2.2 Auktionen	22.05.2018	01.01.2018
11 Meldeverfahren	5 Steuerliche Konsequenzen	22.05.2018	01.01.2018
16 Buchführung und Rechnungsstellung	1.6.2 Aufbewahrungsdauer	22.05.2018	01.01.2018
17 Leistungen an diplomatische Vertretungen und internationale Organisationen	4.7 Individualisierbare bewegliche Gegenstände, Sonderverkäufe	22.05.2018	01.01.2018
05 Motorfahrzeuggewerbe	3.2 Voraussetzungen für die Vornahme des Abzugs fiktiver Vorsteuer	22.05.2018	01.01.2018
05 Motorfahrzeuggewerbe	3.1 Berechnung des Abzugs fiktiver Vorsteuer	22.05.2018	01.01.2018
05 Motorfahrzeuggewerbe	3 Abzug fiktiver Vorsteuer	22.05.2018	01.01.2018
16 Versicherungswesen	4.3.2 Beim Versicherer	22.05.2018	01.01.2018
22 Hilfsorganisationen, sozialtätige und karitative Einrichtungen	8.8.3 Übrige Brockenhäuser	22.05.2018	01.01.2018
23 Kultur	10.6 Margenbesteuerung im Kunsthandel	22.05.2018	01.01.2018
23 Kultur	4 Vorsteuerabzug und Vorsteuerkorrekturen	22.05.2018	01.01.2018

Heute wurden in den Publikationen der EStV zur MWST verschiedene materielle Änderungen vorgenommen. Betroffen sind insbesondere die folgenden Themen:

• Steuerpflicht
• Gruppenbesteuerung
• MWST-Abrechnungen
• Thema Gemeinwesen

Wir geben Ihnen hier einen kurzen Überblick mit Links zu den jeweiligen Änderungen.

	Ziffertitel	Geändert	Stand ab
09 Vorsteuerabzug und Vorsteuerkorrekturen	1.4.1 Unternehmerischer Bereich	29.12.2017	01.01.2018
06 Ort der Leistungserbringung	3.2.2 Bearbeitung von Gegenständen ohne vom ausländischen Leistungserbringer selber eingeführtem Material	29.12.2017	01.01.2018
04 Steuerobjekt	3.9 Unselbstständig ausgeübte Tätigkeiten	29.12.2017	01.01.2018
04 Steuerobjekt	6.28 Von der Steuer ausgenommene Leistungen im Sinne von Artikel 21 Absatz 2 Ziffern 28 und 28bis MWSTG	29.12.2017	01.01.2018
02 Steuerpflicht	5.3 Beispiele	29.12.2017	01.01.2018
02 Steuerpflicht	5.2.1 Unternehmen mit Sitz oder Wohnsitz im Inland oder Betriebsstätten ausländischer Unternehmen im Inland	29.12.2017	01.01.2018
02 Steuerpflicht	Teil C Einfuhrsteuerpflicht	29.12.2017	01.01.2018
02 Steuerpflicht	Teil B Bezugsteuerpflicht	29.12.2017	01.01.2018
02 Steuerpflicht	6.2 Wegfall der obligatorischen Steuerpflicht	29.12.2017	01.01.2018
02 Steuerpflicht	6.1 Genereller Wegfall der Steuerpflicht	29.12.2017	01.01.2018
02 Steuerpflicht	5.2.2.3 Zusammenfassende Grafik zum Beginn der Steuerpflicht bei Unternehmen ohne Sitz oder Wohnsitz im Inland	29.12.2017	01.01.2018
02 Steuerpflicht	5.2.2.2 Unternehmen, die bereits Leistungen im Inland erbracht haben	29.12.2017	01.01.2018
02 Steuerpflicht	5.2.2.1 Unternehmen, die erstmals eine Leistung im Inland erbringen	29.12.2017	01.01.2018
02 Steuerpflicht	5.2.2 Unternehmen ohne Sitz oder Wohnsitz im Inland	29.12.2017	01.01.2018
02 Steuerpflicht	5.2.1.2 Bestehende, bis anhin von der Steuerpflicht befreite Unternehmen	29.12.2017	01.01.2018
02 Steuerpflicht	5.2.1.1 Unternehmen, die ihre Tätigkeit neu aufnehmen oder ihre Geschäftstätigkeit durch Geschäftsübernahme oder Eröffnung eines neuen Betriebszweiges erweitern	29.12.2017	01.01.2018
02 Steuerpflicht	5.2 Beginn der obligatorischen Steuerpflicht	29.12.2017	01.01.2018
02 Steuerpflicht	5.1.2 Unternehmen ohne Sitz oder Wohnsitz im Inland	29.12.2017	01.01.2018
02 Steuerpflicht	5.1.1 Unternehmen mit Sitz oder Wohnsitz im Inland oder Betriebsstätten ausländischer Unternehmen im Inland	29.12.2017	01.01.2018
02 Steuerpflicht	5.1 Beginn der freiwilligen Steuerpflicht	29.12.2017	01.01.2018
02 Steuerpflicht	4.2 In sachlicher Hinsicht	29.12.2017	01.01.2018
02 Steuerpflicht	3 Freiwillige Steuerpflicht (Steuerpflicht aufgrund des Verzichts auf die Befreiung von der Steuerpflicht, Art. 11 MWSTG) beziehungsweise Verzicht auf die Befreiung von der Anmeldepflicht	29.12.2017	01.01.2018
02 Steuerpflicht	2.3 Befreiung von der Anmeldepflicht von Unternehmen, die im Inland ausschliesslich von der Steuer ausgenommene Leistungen erbringen	29.12.2017	01.01.2018
02 Steuerpflicht	2.2 Befreiung von der Steuerpflicht von Unternehmen mit Sitz im Ausland, die im Inland ausschliesslich bestimmte Leistungen erbringen	29.12.2017	01.01.2018
02 Steuerpflicht	2.1.2 Für die obligatorische Steuerpflicht nicht massgebende Umsätze	29.12.2017	01.01.2018
02 Steuerpflicht	2.1.1 Für die obligatorische Steuerpflicht massgebende Umsätze	29.12.2017	01.01.2018
02 Steuerpflicht	2.1 Befreiung von der Steuerpflicht aufgrund Nichterreichens der massgebenden Umsatzgrenze	29.12.2017	01.01.2018
02 Steuerpflicht	2 Befreiung von der Steuerpflicht und von der Anmeldepflicht	29.12.2017	01.01.2018
02 Steuerpflicht	1.4 Leistungserbringung im Inland	29.12.2017	01.01.2018
02 Steuerpflicht	1.3 Sitz, Wohnsitz oder Betriebsstätte im Inland	29.12.2017	01.01.2018
02 Steuerpflicht	1.1 Allgemeines	29.12.2017	01.01.2018
02 Steuerpflicht	1 Allgemeines	29.12.2017	01.01.2018
13 Pauschalsteuersätze	10.1.4 Zweiter Teil (II. Steuerberechnung)	29.12.2017	01.01.2018
13 Pauschalsteuersätze	10.1.3 Erster Teil (I. Umsatz)	29.12.2017	01.01.2018
13 Pauschalsteuersätze	10.1.2 Vereinfachte Deklaration für Unternehmen mit Sitz im Ausland ohne Betriebsstätte im Inland	29.12.2017	01.01.2018
13 Pauschalsteuersätze	10.1.1 Was ist beim Ausfüllen des Abrechnungsformulars generell zu beachten?	29.12.2017	01.01.2018
12 Saldosteuersätze	21.1.4 Zweiter Teil (II. Steuerberechnung)	29.12.2017	01.01.2018
12 Saldosteuersätze	21.1.3 Erster Teil (I. Umsatz)	29.12.2017	01.01.2018
12 Saldosteuersätze	21.1.2 Vereinfachte Deklaration für Unternehmen mit Sitz im Ausland ohne Betriebsstätte im Inland	29.12.2017	01.01.2018
12 Saldosteuersätze	21.1.1 Was ist beim Ausfüllen des Abrechnungsformulars generell zu beachten?	29.12.2017	01.01.2018
15 Abrechnung und Steuerentrichtung	1.4 Zweiter Teil (II. Steuerberechnung)	29.12.2017	01.01.2018
15 Abrechnung und Steuerentrichtung	1.3 Erster Teil (I. Umsatz)	29.12.2017	01.01.2018
15 Abrechnung und Steuerentrichtung	1.2 Vereinfachte Deklaration für Unternehmen mit Sitz im Ausland ohne Betriebsstätte im Inland	29.12.2017	01.01.2018
15 Abrechnung und Steuerentrichtung	1.1 Was ist beim Ausfüllen des MWST-Abrechnungsformulars generell zu beachten?	29.12.2017	01.01.2018
19 Gemeinwesen	81 Rechnungsprüfung	29.12.2017	01.01.2018
19 Gemeinwesen	75 Zweckverband	29.12.2017	01.01.2018
19 Gemeinwesen	70 Amtsanzeiger und amtliche Publikationen	29.12.2017	01.01.2018
19 Gemeinwesen	69 AHV-Ausgleichskassen	29.12.2017	01.01.2018
19 Gemeinwesen	61 Forstamt, Forstwirtschaft	29.12.2017	01.01.2018
19 Gemeinwesen	57 Kehrichtabfuhr / Kehrichtsäcke	29.12.2017	01.01.2018
19 Gemeinwesen	4.3 Freiwillige Unterstellung unter die Steuerpflicht	29.12.2017	01.01.2018
19 Gemeinwesen	4.2.2 DS mit Spezialfinanzierung	29.12.2017	01.01.2018
19 Gemeinwesen	4.2.1 DS ohne Spezialfinanzierung	29.12.2017	01.01.2018
19 Gemeinwesen	3.5 Option für die Versteuerung der von der Steuer ausgenommenen Leistungen	29.12.2017	01.01.2018
19 Gemeinwesen	4.1 Grundsätzliches	29.12.2017	01.01.2018
19 Gemeinwesen	3.4 Das Zurverfügungstellen von Personal durch Gemeinwesen an andere Gemeinwesen	29.12.2017	01.01.2018
19 Gemeinwesen	3.3 Leistungen zwischen Anstalten oder Stiftungen, die ausschliesslich von Gemeinwesen gegründet wurden, und den an der Gründung beteiligten Gemeinwesen und deren Organisationseinheiten	29.12.2017	01.01.2018
19 Gemeinwesen	3.2 Leistungen zwischen privat- oder öffentlich-rechtlichen Gesellschaften, an denen ausschliesslich Gemeinwesen beteiligt sind, und den an der Gesellschaft beteiligten Gemeinwesen und deren Organisationseinheiten	29.12.2017	01.01.2018
19 Gemeinwesen	3.1 Leistungen zwischen den Organisationseinheiten des gleichen Gemeinwesens	29.12.2017	01.01.2018
19 Gemeinwesen	3 Von der Steuer ausgenommene Leistungen im Sinne von Artikel 21 Absatz 2 Ziffern 28 und 28bis MWSTG	29.12.2017	01.01.2018
19 Gemeinwesen	2.5.2 Zusammenarbeit im Rahmen eines Gemeindeverbands beziehungsweise Zweckverbands	29.12.2017	01.01.2018
19 Gemeinwesen	2.5.1.2 Gesellschaftsvertrag	29.12.2017	01.01.2018
19 Gemeinwesen	2.5.1.1 Zusammenarbeitsvertrag (z.B. Gemeindevertrag)	29.12.2017	01.01.2018
19 Gemeinwesen	2.2.2 Zusammenschluss einzelner autonomen DS	29.12.2017	01.01.2018
19 Gemeinwesen	2.1 Grundsatz	29.12.2017	01.01.2018
19 Gemeinwesen	1.2.3 Hoheitliche Tätigkeiten, welche durch eingesetzte Personen oder Organisationen erbracht werden	29.12.2017	01.01.2018
19 Gemeinwesen	1.2.1 Definition	29.12.2017	01.01.2018
03 Gruppenbesteuerung	8.5 Mithaftung	29.12.2017	01.01.2018
06 Ort der Leistungserbringung	6.1.2 Bei der Überführung in den zollrechtlich freien Verkehr sind dem Lieferanten der Empfänger der Lieferung und/oder das geschuldete Entgelt nicht bekannt	29.12.2017	01.01.2018
06 Ort der Leistungserbringung	6.1.1 Bei der Überführung in den zollrechtlich freien Verkehr sind dem Lieferanten der Empfänger der Lieferung und das dafür geschuldete Entgelt bekannt	29.12.2017	01.01.2018
06 Ort der Leistungserbringung	3.2.1 Bearbeitung von Gegenständen im Inland mit vom ausländischen Leistungserbringer selber eingeführtem Material	29.12.2017	01.01.2018
06 Ort der Leistungserbringung	2.4 Ort der Lieferung bei Vorliegen einer Unterstellungserklärung Ausland	29.12.2017	01.01.2018

Die ESTV hat auf Ihrer Webseite die Informationen zum elektronischen Geschäftsverkehr präzisiert. Insbesondere geht es um die Informationen zur Archivierung. Gemäss ESTV wird nicht unterschieden, ob es sich bei der archivierten Rechnung um eine Papierrechnung, eine gescannte Papierrechnung oder um eine elektronische Rechnung handelt. Einscheidend sei in Übereinstimmung mit Art. 958 OR einzig, dass die Übereinstimmung mit den zugrunde liegenden Geschäftsvorfällen wie auch die Lesbarmachung gewährleistet werden können.

Weitere Informationen zum Thema

• Infos zum elektronischen Geschäftsverkehr auf estv.admin.ch
• Infos zur elektronischen Archivierung auf www.egovernment.ch

Per Mitte November wurden in den Publikationen der EStV zur MWST verschiedene materielle Änderungen vorgenommen. Betroffen sind insbesondere die wichtigen Publikationen zum Steuerobjekt und zur Steuerbemessung. Daneben gab es Ämderungen, die vor allem für die Transport- und Tourismusindustrie von Bedeutung sind.Wir geben Ihnen hier einen kurzen Überblick mit Links zu den jeweiligen Änderungen.

Publikationstitel	Ziffertitel	Geändert	Stand ab	Stand bis
07 Steuerbemessung und Steuersätze	2.1.1 Lieferungen zum reduzierten Steuersatz	14.11.2017	01.01.2018
10 Transportunternehmungen des öffentlichen und des touristischen Verkehrs	3.2 Betriebsbeiträge	14.11.2017	01.01.2018
10 Transportunternehmungen des öffentlichen und des touristischen Verkehrs	3.1.1 Nicht rückzahlbare, öffentlich-rechtliche Beiträge	14.11.2017	01.01.2018
04 Steuerobjekt	2.7.2.3 Inkassogeschäft	14.11.2017	01.01.2018
04 Steuerobjekt	2.7.2.2 Geschäft mit Geldforderungen	14.11.2017	01.01.2018
04 Steuerobjekt	2.7.2.1 Einleitung	14.11.2017	01.01.2018
04 Steuerobjekt	2.7.2 Geschäft mit Geldforderungen und Inkassogeschäfte	14.11.2017	01.01.2018
08 Hotel- und Gastgewerbe	6.2 Übrige Leistungen	14.11.2017	01.05.2017
08 Hotel- und Gastgewerbe	1.3.4 Vereinfachte Abrechnung für gemischte Betriebe, Imbissbars / -stände und Anlässe mit gastgewerblichen Leistungen	14.11.2017	01.05.2017
08 Hotel- und Gastgewerbe	1.3 Abgrenzung zu den nicht gastgewerblichen Leistungen	14.11.2017	01.05.2017
08 Hotel- und Gastgewerbe	1.1 Gesetzliche Grundlagen	14.11.2017	01.05.2017
07 Steuerbemessung und Steuersätze	4.3 Abgrenzung zu den nicht gastgewerblichen Leistungen	14.11.2017	01.05.2017
07 Steuerbemessung und Steuersätze	4.1 Zum reduzierten Steuersatz steuerbare Lieferungen von Lebensmitteln	14.11.2017	01.05.2017
07 Steuerbemessung und Steuersätze	2.3 Normalsatz (7,7 %)	14.11.2017	01.01.2018
07 Steuerbemessung und Steuersätze	2.2 Sondersatz auf Beherbergungsleistungen (3,7 %)	14.11.2017	01.01.2018
07 Steuerbemessung und Steuersätze	2.1.1 Lieferungen zum reduzierten Steuersatz	14.11.2017	01.05.2017	31.12.2017

Im Rahmen der gestrigen Abstimmung wurde das Massnahmenpaket zur Reform der Altersvorsorge abgelehnt. Dies hat jetzt, da dazumal im Rahmen der Finanzierung der IV bloss eine befristete Anhebung der Mehrwertsteuersätze bis Ende 2017 beschlossen worden war, zur Folge, dass die Mehrwertsteuersätze (zumindest vorübergehend) sinken werden.Aufgrund der im Rahmen der FABI angenommenen Anhebung des MWST-Satzes um 0.1 Prozentpunkte wird der MWST-Satz allerdings nicht mehr auf die früher (ab 1.1.20111) geltenden 7.6, 3.6 und 2.4% sinken, sondern eben 0.1% höher zu liegen kommen.

Die MWST-Sätze ab 1.1.2018

• Normalsatz: 7.70%
• Reduzierter Satz: 2.50% (unverändert dank FABI-Zehntel)
• Sondersatz für Hotellerie: 3.70%

Gleichzeitig mit den ordentlichen Steuersätzen ändern auch die meisten Saldosteuersätze.

Administrativer Albtraum für KMU

Die Senkung der MWST-Sätze bedeutet für Schweizer Unternehmen einen erheblichen Mehraufwand, und die Umstellungszeit ist sehr kurz. Software-Systeme müssen angepasst werden, je nachdem müssen bereits jetzt Leistungen zu neuen Steuersätzen kalkuliert und abgerechnet werden, usw.

Weitere Informationen zu den Steuersatzänderungen

Die EStV hat bereits ausführliche Informationen zu den Steuersatzänderungen per 1.1.2018 zusammengestellt. 

Aktualisiert: 03.07.2017

Es ist so weit. Das teilrevidierte Mehrwertsteuergesetz (revMWSTG) tritt am 1.1.2018 in Kraft. Änderungen ergeben sich insbesondere für solche ausländische Unternehmen, die bisher nicht in der Schweiz mehrwertsteuerpflichtig waren, oder für Schweizer Unternehmen, welche bisher nicht steuerpflichtig waren, weil sie den Hauptumsatz im Ausland erwirtschaften und mit den in der Schweiz erzielten Umsätzen die Schwelle zur Steuerpflicht nicht überschritten haben. Sie müssen neu prüfen, ob sie allenfalls unter dem neuen MWSTG pflichtig werden, sieht dieses doch Änderungen hinsichtlich des Erreichens der Schwelle zur MWST-Pflicht in der Schweiz vor.Auch für Schweizer Unternehmen ergeben sich Änderungen, die jedoch nicht zu wesentlichen administrativen Mehraufwänden führen dürften.

Hier eine Liste der wesentlichen Änderungen

Änderungen hinsichtlich der Steuerpflicht ausländischer Unternehmen oder Unternehmen, die hauptsächlich im Ausland Umsätze tätigen

• Neu ist der weltweite Umsatz für die Begründung der Steuerpflicht massgebend. Alle Unternehmen, die entweder in der Schweiz ansässig sind oder Leistungen in der Schweiz erbringen und im In- und Ausland pro Jahr mindestens 100‘000 Franken Umsatz aus nicht von der Steuer ausgenommenen Leistungen erzielen, werden ab dem 1. Januar 2018 obligatorisch mehrwertsteuerpflichtig.
• Ab 1. Januar 2019 (nicht 2018) wird neu in der Schweiz mehrwertsteuerpflichtig, wer für mindestens 100‘000 Franken pro Jahr von der Einfuhrsteuer befreite Kleinsendungen (d.h. die Einfuhrsteuer beträgt nicht mehr als 5 Franken) vom Ausland in die Schweiz sendet.

Änderungen, die alle Unternehmen betreffen (kein Anspruch auf Vollständigkeit)

• Von der Steuer ausgenommene Leistungen können neu auch durch blosse Deklaration in der MWST-Abrechnung freiwillig versteuert (Option) werden. Ein Hinweis auf die MWST in der Rechnung ist nicht mehr zwingend nötig.
• Auch für elektronische Zeitungen, Zeitschriften und Bücher gilt neu der reduzierte Steuersatz (bisher Normalsatz).
• Der fiktive Vorsteuerabzug ist neu auch beim Erwerb von Betriebsmitteln und ungebrauchten Waren möglich.
• Sammlerstücke wie Kunstgegenstände, Antiquitäten und dergleichen unterliegen neu der Margenbesteuerung. Daher ist der fiktive Vorsteuerabzug auf diesen Gegenständen nicht mehr möglich.
• Bezüglich der Lieferungen wird die Bezugsteuer neu nur noch auf Lieferungen unbeweglicher Gegenstände angewendet.
• Für die Steuerpflicht der Gemeinwesen ist neu nur noch die Umsatzgrenze von 100‘000 Franken massgeblich.
• Sämtliche Leistungen zwischen Gemeinwesen und den ausschliesslich von ihnen gehalten oder gegründeten Organisationen sind neu von der Steuer ausgenommen.
• Stiftungen und Vereine, zu denen eine besonders enge wirtschaftliche, vertragliche oder personelle Beziehung besteht, gelten als eng verbundene Personen und es kommt der Drittpreisvergleich zur Anwendung. Vorsorgeeinrichtungen gelten nicht als eng verbundene Personen.

Die Eidgenössische Steuerverwaltung will gemäss Ihrer Medienmitteilung auch über die wichtigsten Praxisänderungen informieren. Da der Zeitraum zwischen der Verabschiedung der Mehrwertsteuerverordnung und der Inkraftsetzung der Teilrevision sehr kurz ist, werden die vollständigen überarbeiteten Publikationen erst im Laufe des Jahres 2018 zur Verfügung stehen. Bei konkreten Anfragen steht die Verwaltung aber natürlich jederzeit zur Verfügung.

Weitere Informationen zur MWST-Teilrevision 2017/18

• Steuersatzänderungen per 1.1.2018 für elektronische Zeitungen, Zeitschriften und Bücher ohne Reklamecharakter
• Übersicht über die wichtigsten Änderungen ab 1.1.2018
• Regelung für den Versandhandel ab 1.1.2019

---

Quelle: Medienmitteilungen der EstV vom 02.06.2017 sowie vom 03.07.2018