Die EStV hat Steuerstatistiken für das Jahr 2021 veröffentlicht.

Für das Kalenderjahr 2023 wird weiterhin kein Vergütungszins für vorzeitig entrichtete Beträge der direkten Bundessteuer bezahlt. Auch die Sätze für den Verzugszins und den Rückerstattungszins bleiben unverändert bei 4%.

Das Parlament hat in der Herbstsession 2020 beschlossen, die Verabschiedung einer Botschaft zur Einführung der Individualbesteuerung in die Legislaturplanung 2019-2023 aufzunehmen. Anlässlich seiner Sitzung vom 25. Mai 2022 hat der Bundesrat die Eckwerte zur Individualbesteuerung verabschiedet. Die Vernehmlassung ist im Herbst 2022 geplant. Mit der Individualbesteuerung dürfte die Mehrheit der Personen bei der direkten Bundessteuer entlastet werden.

Die Abteilung Grundlagen der Eidgenössischen Steuerverwaltung ESTV hat ihre Publikation zu den geltenden Steuern von Bund, Kantonen und Gemeinden auf den neuesten Stand gebracht.Die Publikation aus dem Dossier Steuerinformationen, die gestern in aktualisierter Form erschienen ist, berücksichtigt neu den Rechtsstand vom 1.1.2016.

Weitere Informationen zum Thema

Direkt zur Broschüre der ESTV zu den geltenden Steuern von Bund, Kantonen und Gemeinden

Die Abteilung Grundlagen der ESTV hat die Broschüre zu den geltenden Steuern von Bund, Kantonen und Gemeinden aus dem Dossier Steuerinformationen aktualisiert. Der Artikel befindet sich jetzt auf dem Rechtsstand vom 1.1.2015.

Die geltenden Steuern von Bund, Kantonen und Gemeinden

Die Broschüre «Die geltenden Steuern von Bund, Kantonen und Gemeinden enthält überblickartig Informationen zu den folgenden Steuern und Abgaben:

Vom Bund erhobene Steuern und Abgaben

Steuern auf dem Einkommen sowie andere direkte Steuern

• Direkte Bundessteuer
  • auf dem Einkommen der natürlichen Personen
  • auf dem Gewinn der juristischen Personen
• Eidgenössische Verrechnungssteuer
• Eidgenössische Spielbankenabgabe
• Wehrpflichtersatzabgabe

Verbrauchssteuern sowie andere indirekte Steuern

• Mehrwertsteuer
• Eidgenössische Stempelabgaben
• Tabaksteuer
• Biersteuer
• Mineralölsteuer
• Automobilsteuer
• Steuer auf Spirituosen
• Zölle
• Verkehrsabgaben

Kantonale Steuern und Abgaben

Steuern auf Einkommen und Vermögen sowie andere direkte Steuern

• Einkommens- und Vermögenssteuer
• Kopf-, Personal- oder Haushaltsteuer
• Gewinn- und Kapitalsteuer
• Erbschafts- und Schenkungssteuer
• Lotteriegewinnsteuer
• Grundstückgewinnsteuer
• Liegenschaftssteuer
• Handänderungssteuer
• Kantonale Spielbankenabgabe

Besitz- und Aufwandsteuern

• Motorfahrzeugsteuer
• Hundesteuer
• Vergnügungssteuer
• Kantonale Stempelsteuer
• Lotteriesteuer
• Wasserzinsen
• Diverse

Steuern und Abgaben der Gemeinden

Steuern auf Einkommen und Vermögen sowie andere direkte Steuern

• Einkommens- und Vermögenssteuer
• Kopf-, Personal- oder Haushaltsteuer
• Gewinn- und Kapitalsteuer
• Erbschafts- und Schenkungssteuer
• Lotteriegewinnsteuer
• Grundstückgewinnsteuer
• Liegenschaftssteuer
• Handänderungssteuer
• Gewerbesteuer

Besitz- und Aufwandsteuern

• Hundesteuer
• Vergnügungssteuer
• Diverse

 Weitere Informationen zum Thema

• Direkt zur Broschüre «Die geltenden Steuern von Bund, Kantonen und Gemeinden» in der Ausgabe 2015

Die Abteilung Grundlagen der ESTV hat die Broschüre zu den geltenden Steuern von Bund, Kantonen und Gemeinden aus dem Dossier Steuerinformationen aktualisiert. Der Artikel befindet sich jetzt auf dem Rechtsstand vom 1.1.2014.

Die geltenden Steuern von Bund, Kantonen und Gemeinden

Die Broschüre «Die geltenden Steuern von Bund, Kantonen und Gemeinden enthält überblickartig Informationen zu den folgenden Steuern und Abgaben:

Vom Bund erhobene Steuern und Abgaben

Steuern auf dem Einkommen sowie andere direkte Steuern

• Direkte Bundessteuer
  • auf dem Einkommen der natürlichen Personen
  • auf dem Gewinn der juristischen Personen
• Eidgenössische Verrechnungssteuer
• Eidgenössische Spielbankenabgabe
• Wehrpflichtersatzabgabe

Verbrauchssteuern sowie andere indirekte Steuern

• Mehrwertsteuer
• Eidgenössische Stempelabgaben
• Tabaksteuer
• Biersteuer
• Mineralölsteuer
• Automobilsteuer
• Steuer auf Spirituosen
• Zölle
• Verkehrsabgaben

Kantonale Steuern und Abgaben

Steuern auf Einkommen und Vermögen sowie andere direkte Steuern

• Einkommens- und Vermögenssteuer
• Kopf-, Personal- oder Haushaltsteuer
• Gewinn- und Kapitalsteuer
• Erbschafts- und Schenkungssteuer
• Lotteriegewinnsteuer
• Grundstückgewinnsteuer
• Liegenschaftssteuer
• Handänderungssteuer
• Kantonale Spielbankenabgabe

Besitz- und Aufwandsteuern

• Motorfahrzeugsteuer
• Hundesteuer
• Vergnügungssteuer
• Kantonale Stempelsteuer
• Lotteriesteuer
• Wasserzinsen
• Diverse

Steuern und Abgaben der Gemeinden

Steuern auf Einkommen und Vermögen sowie andere direkte Steuern

• Einkommens- und Vermögenssteuer
• Kopf-, Personal- oder Haushaltsteuer
• Gewinn- und Kapitalsteuer
• Erbschafts- und Schenkungssteuer
• Lotteriegewinnsteuer
• Grundstückgewinnsteuer
• Liegenschaftssteuer
• Handänderungssteuer
• Gewerbesteuer

Besitz- und Aufwandsteuern

• Hundesteuer
• Vergnügungssteuer
• Diverse

 Weitere Informationen zum Thema

• Direkt zur Broschüre «Die geltenden Steuern von Bund, Kantonen und Gemeinden»

Die ESTV hat das neue Kreisschreiben 36 zum Thema Gewerbsmässiger Wertschriftenhandel veröffentlicht. Das neue Kreisschreiben soll als Hilfsmittel zur Abgrenzung einer selbständigen Erwerbstätigkeit (Quasi-Wertschriftenhandel) von der privaten Vermögensverwaltung dienen. Es stützt sich auf die Rechtsprechung des Bundesgerichtes bis zum 31. Dezember 2011 und betrifft ausschliesslich die Bewirtschaftung eines Wertschriftenportefeuilles.

Gewerbsmässiger Wertschriftenhandel – darum gibt es das Abgrenzungsproblem

Die betroffenen rechtlichen Grundlagen zum Thema finden sich in den Art. 16 und 18 DBG. Gemäss DBG 16 Abs. 1  sind «alle wiederkehrenden und einmaligen Einkünfte» steuerbar. Mit dieser Generalklausel hat der Gesetzgeber den Grundsatz der Gesamtreineinkommenssteuer festgehalten. Ausgenommen von der Einkommensbesteuerung sind Einkünfte nur, wenn dies eine ausdrückliche Gesetzesnorm anordnet. Als eine solche Ausnahme erweist sich die Bestimmung von DBG 16 Abs. 3, wonach Kapitalgewinne aus der Veräusserung von Privatvermögen steuerfrei sind.Der Konflikt besteht nun darin, dass DBG 18 Abs. 1 festhält, dass alle Einkünfte aus einem Handels-, Industrie-, Gewerbe-, Land- und Forstwirtschaftsbetrieb, aus einem freien Beruf sowie aus jeder anderen selbständigen Erwerbstätigkeit steuerbar sind. Zu den Einkünften aus selbständiger Erwerbstätigkeit gehören nach DBG 18 Abs. 2 auch alle Kapitalgewinne aus Veräusserung, Verwertung oder buchmässiger Aufwertung von Geschäftsvermögen.

Gewerbsmässiger Wertschriftenhandel – Neues KS 36 nennt Kriterien für den Ausschluss

Um Rechtssicherheit zu gewährleisten, wurden Kriterien ausgearbeitet, anhand derer im Rahmen einer Vorprüfung gewerbsmässiger Wertschriftenhandel ausgeschlossen werden kann.Sind die im Kreisschreiben Nr. 36 genannten Kriterien nicht kumulativ erfüllt, liegt jedoch nicht zwingend gewerbsmässiger Wertschriftenhandel vor, sondern es ist aufgrund der Umstände des Einzelfalls nach der bundesgerichtlichen Rechtsprechung zu beurteilen, ob

• private Vermögensverwaltung oder
• selbständige Erwerbstätigkeit

vorliegt.

Gewerbsmässiger Wertschriftenhandel - Kreisschreiben zum Thema

• Gewerbsmässiger Wertschriftenhandel - Kreisschreiben KS 36 herunterladen

Die Abteilung Grundlagen der Eidgenössischen Steuerverwaltung ESTV hat ihre Publikation zu den geltenden Steuern von Bund, Kantonen und Gemeinden auf den neuesten Stand gebracht.Die Publikation aus dem Dossier Steuerinformationen, die gestern in aktualisierter Form erschienen ist, berücksichtigt neu den Rechtsstand vom 1.1.2012.

Weitere Informationen zum Thema

Direkt zur Broschüre der ESTV zu den geltenden Steuern von Bund, Kantonen und Gemeinden

Die ESTV hat heute das neue Kreisschreiben 35 zur Besteuerung der konzessionierten Verkehrsunternehmen und Infrastrukturunternehmen veröffentlicht. Grund für das neue Kreisschreiben ist die RöVE, die am 1.1.2010 in Kraft getreten ist, und in deren Rahmen ein neuer Art. 56 lit. d ins DBG aufgenommen worden ist. Das neue Kreisschreiben legt die Anwendung der neuen Bestimmung in der Praxis fest. Dieser lautet wie folgt:

Art. 56 DBG

Von der Steuerpflicht sind befreit:
d. vom Bund konzessionierte Verkehrs- und Infrastrukturunternehmen, die für diese Tätigkeit Abgeltungen erhalten oder aufgrund ihrer Konzession einen ganzjährigen Betrieb von nationaler Bedeutung aufrecht erhalten müssen; die Steuerbefreiung erstreckt sich auch auf Gewinne aus der konzessionierten Tätigkeit, die frei verfügbar sind: von der Steuerbefreiung ausgenommen sind jedoch Nebenbetriebe und Liegenschaften, die keine notwendige Beziehung zur konzessionierten Tätigkeit haben.

Bedeutung von DBG 56 im Überblick

Bisher waren konzessionierte Verkehrsunternehmen als ganzes steuerbefreit, sofern sie von verkehrspolitischer Bedeutung waren und mindestens drei Jahre lang keine Gewinnausschüttungen vornahmen. Mit Inkrafttreten der RöVE auf den 1. Januar 2010 änderte jedoch der Anknüpfungspunkt. Eine Steuerbefreiung erfolgt nur noch in der Abgeltungssparte und ist auf die konzessionierte Tätigkeit beschränkt. Primäres Anknüpfungskriterium für eine Steuerbefreiung bildet somit das Vorliegen einer Bundeskonzession. Gleichzeitig wird die Steuerbefreiung auf die konzessionierte Tätigkeit beschränkt.Voraussetzung für das Vorliegen einer steuerbefreiten konzessionierten Tätigkeit ist, dass die betreffende Sparte eine Abgeltung erhält oder durch die Konzession verpflichtet ist, den Betrieb ganzjährig aufrecht zu erhalten. Die steuerbefreite Abgeltungssparte kann bis zu 100% des Unternehmens ausmachen.

Weitere Informationen zum KS 35

• Direkt zum neuen KS 35 zur Besteuerung konzessionierter Verkehrs- und Infrastrukturunternehmen

  

Ddas Eidgenössische Finanzdepartement (EFD) hatte bereits vor rund einem Monat einen Vorabdruck der Verordnung über die kalte Progression bei der direkten Bundessteuer für das Steuerjahr 2012 publiziert. Darin wurden die Folgen der kalten Progression beim Abzug für Mitgliederbeiträge und Zuwendungen an politische Parteien nicht ausgeglichen. Dieser Ausgleich wurde nachgeholt und ein entsprechend aktualisierter Vorabdruck des Verordnungstextes aufgeschaltet.